2023 연말정산 주택자금차입금 원리금상환액(전세)소득공제에 대한 모든 것

목차

1. 주택자금차입금 원리금상환액 소득공제 조건

2. 주택자금차입금 원리급상환액 소득공제 금액

 

연말정산 주택자금차입금 총정리

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주택자금공제? 주택자금차입금 원리금상환액? 세액공제?

• 주택자금공제 : 연말정산 시 소득공제 중 특별소득공제 항목으로 거주를 위한 주택 구입, 임차 비용에 대하여 공제해 주는 연말정산 항목입니다.
  → 즉, 거주를 위한 주택 구매(매매)나 전세 및 월세 비용, 이자등에 대하여 공제해 주는 항목입니다.
  → 주택마련저축 납입액 소득공제/ 주택자금차입금 원리금상환액/ 장기주택저당차입금 이자상환액 3가지가 있습니다.
  
  
• 주택자금차입금 원리금상환액이란, 주택을 임차할 목적으로 대출하여 갚고 있는 대출 원금과 이자를 말합니다.
  
  
• 세액공제 : 소득공제까지 다 끝난 후 부과되는 총세금에서 세액공제 금액만큼을 빼는 것을 말합니다.
  →즉, 연말정산 시 내야 할 세금에서 세액공제받은 금액만큼 내지 않아도 되는 금액입니다. 
  → 주의, 소득공제랑 다릅니다. 소득공제는 세금을 부과해야 할 금액에서 소득공제받은 만큼을 세금을 내지 않아도 되는 금액
  → 예시) 소득 1000만 원일 때, 소득공제 200만 원, 세율이 40% 일 경우 800만 원(1000만 원-200만 원)에 대해서만 소득으로 잡힙니다. 그리고 800만 원의 40%인 320만 원(=800만 원*0.4)이 내야 할 세금입니다. But, 동일조건(소득 1000만 원 일 때)에서 세액공제 200만 원, 세율이 40% 일 경우, 1000만 원 모두 소득으로 잡히고 1000만 원의 소득 때문에 세금은 400만 원(=1000만 원*0.4)이고, 여기서 200만 원이 세액공제 되므로 최종적으로 내야 할 세금은 200만 원(400만 원-200만 원)입니다.
  → 간단한 예시를 들었는데, 이 예시를 보고 소득공제와 세액공제 중에 세액공제가 더 유리하다고 오해할 수도 있지만, 사람마다 다릅니다.
  → 일반적으로, 고연봉을 받는 고소득층에게는 소득공제가 유리하고, 저소득층에게는 낮은 세율을 적용받는 세액공제가 유리합니다.
  
  

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1. 주택자금차입금 원리금상환액 소득공제 조건

• 소득조건 없고 아래의 조건들을 모두 만족하는 분들이 적용대상입니다.
  → 따라서, 현재 전세를 살고 계시는 모든 분들에게 해당되므로 한도에 맞춰서 소득공제 혜택을 누리시길 추천드립니다.
  
• 과세연도 종료일(2022.12.31) 기준 무주택세대의 세대주
• 세대주가 주택자금공제를 받지 않는 경우, 세대원인 근로자
  → 따라서, 부모님의 소득 및 과세비율에 따라서 소득공제를 유리하게 조정가능합니다.
  → 부양가족이 없는 단독 세대주도 가능
• 국민주택규모 주택(1세대당 85㎡, 수도권 제외 지역은 100㎡이하인 주택, 주거용 오피스텔도 포함)
  → 85㎡ = 25.7평, 100㎡ = 30.25평 
  

 

 

2. 주택자금차입금 원리금상환액 소득공제 금액

• 주택임차자금차입금 원리금상환액의 40%
• 주택마련저축 공제금액과 합하여 연 400만 원 한도(2022년도부터 한도 연 300→ 400으로 증가)
  → 즉, 주택청약적금한도(연 240만 원) + 전세대출 원금과 이자 소득공제(160만 원) = 400만 원이 최대입니다.
  → 만약, 연봉 7천 이하의 주택청약적금 소득공제를 받을 수 있는 자격이 되며, 매월 20만 원씩 총 240만 원을 넣고 있다면,  1년 동안 전세대출 원금+이자 = 400만 원이 되면  400만 원의 40%인 160만 원을 소득공제로 받아 총 400만 원의 소득공제를 받게 됩니다.
  → 만약, 연봉 7천 초과의 사람일 경우, 전세대출을 받았다면 연 전세대출이자와 원금의 합이 1000만 원이 되게 납부하시면 400만 원의 소득공제를 받을 수 있습니다.
  
  → 주택청약 적금 연말정산 소득공제내용은 따로 작성한 글이 있으니 원천징수 7천만 원 이하의 근로자(혹은 4대 보험이 가능한 아르바이트)라는 조건에 만족하신다면, 아래의 글에 자세히 작성해 두었으니  참고하시면 되겠습니다.
  
  

2023 연말정산 주택청약 및 청년우대형 주택청약 적금 소득공제에 대한 모든 것

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